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出差的费用怎么计算会计分录

2020-01-14 10:48 来源:重庆会计网 阅读:167

导读: 企业在生产经营的过程中,经常会发生出差的业务,企业发生出差的业务,需要及时的支取一定的费用,出差回来的时候,需要及时的使用发票来进行报账,进行报销,那么出差的费用怎么计算会计分录呢?如果你不明白,那么赶紧看过来吧.

出差的费用怎么计算会计分录

答:1、差旅费报销的会计分录:

借:管理费用贷:其他应收款借或贷:库存现金

2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:

借:其他应收款--职工贷:库存现金

3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:

借:管理费用贷:银行存款

出差的费用怎么计算会计分录

员工出差的哪些费用不能报销

一、未经申请的差旅费不得报销

差旅费并不是在出差之后,可以凭借发票进行随意报销的.工作需要出差,可不能直接一走了之.哪怕征得部门领导同意,也需要按流程事前提出书面申请.一般情况下,企业人员在出差之前,必须先填写"出差申请单",清晰明了的写出需要出差的员工姓名、原因、地点、时间等内容,经部门负责人和分管领导审批后才可以出差.

在一些小企业,制度可能没这么严明.但是在一家正规企业,出差必须经过事先批准,否则一律不予报销.

二、超出差旅费标准的不能报销

差旅费只是出差所产生费用的总称,其中大致包括交通费、住宿费、伙食补助费等.虽然这些费用看起来都是必不可少的支出,但是需要报销的人员也不要掉以轻心,因为这些费用都有严格的标准,一旦超出这个标准,公司可能也不会进行报销.

比如交通,公司只允许坐动车,你却选择了飞机;比如住宿,公司只允许租住旅馆,你却选择了五星级酒店;比如餐饮,公司只允许去饭馆,你却选择了高档餐厅.这些费用,一旦超出了公司规定的标准,多出的费用只能由个人承担了.

三、擅自变更出差行程不能报销

员工在出差途中,因工作需要,临时增加出差行程到新的出差地点,或者变更出差行程到其它出差地点,都需要经领导书面审批后方可进行.否则擅自变动或者更改行程,差旅费是无法报销的.

以上详细介绍了出差的费用怎么计算会计分录,也介绍了员工出差的哪些费用不能报销.作为一名企业的财务人员,一定要非常的清楚,出差的费用制作会计分录的方式如本文所示.如果你已经阅读了本文内容,还想要知道更多,关注一下本平台相关内容吧.

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