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视同销售申报表怎么填

2019-09-21 10:09 来源:重庆会计网 阅读:187

导读: 申报表是税务机关指定,由纳税人填写,以完成纳税申报程序的一种税收文书。一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。大家知道视同销售申报表怎么填吗?下面我们就来看看专业的会计人员是怎么填写的。

  视同销售申报表怎么填

  《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(简称:主表)

  主表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当包含视同销售的销售额。

  视同销售额填至主表第2项“应税货物销售额”栏;

  视同销售的销项税额填至主表第11项“销项税额”栏

《增值税纳税申报表附列资料(表一)》“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细” 应当包含视同销售的销售额和销项税额。

视同销售申报表怎么填

  视同销售增值税在增值税申报表中如何填列?

  企业将货物用于在建工程、管理部门、无形资产开发及分公司(分生产机构)等,按企业所得税实施条例的规定,不再视同销售缴纳企业所得税

  按增值税暂行条例的规定,对于企业的货物用于这些方面,还要视货物是自产的或委托加工收回的,还是外购的而分别作销项税额和进项税额转出处理。

  1、企业将自产的、委托加工收回的货物用于在建工程等的处理。这种情况下企业应按货物的公允价值计算增值税的销项税额,按货物的成本结转。

  借:在建工程(或管理费用、开发支出等)

  贷:库存商品

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  2、企业将外购的货物用于在建工程等的处理

  通过上文大家都知道视同销售申报表怎么填了吗?在纳税申报表中,除了有11项的年所得项目以外,还有每项对应的“应纳税额”、“已缴(扣)税额”、“抵扣税额”、“应补(退)税额”。

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