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当月有留抵税额怎么做分录

2020-06-04 08:39 来源:重庆会计网 阅读:167

导读: 企业的申报缴纳税款的工作,是财务人员在每期需要进行的工作,企业在进行账务处理的时候,需要将缴纳的税款分别计入不同的成本费用中进行核算,分摊给不同的产品中,税款中的增值税不需要计入产品成本中,那么当月有留抵税额怎么做分录呢?

当月有留抵税额怎么做分录

上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先来要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就源不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

当月末结束的时候,查询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候,表示当月实现了增值税,需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

次月申报缴税之后,做

借:应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)

贷:银行存款

申报之后,应交税金-未交增值税科目余额应该是 0,表示没有未交的税金

 当月有留抵税额怎么做分录

留抵税额明细账看那个科目

在余额表打开三级明细账,查看"应交一般纳税人增值税",其余额就是期末留底税额.

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

1、期末应交增值税科目,借方余额,则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目,贷方余额,则公司本月需要交纳增值税,并且需要编制会计分录.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税

故:本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额.

当月有留抵税额怎么做分录?企业在申报缴纳增值税的时候,一般纳税人企业的销项税额扣除进项税额后的金额是我们需要实际缴纳的金额,但是如果有前期的留抵税额的话,企业的增值税的计算就是不同的方法了,具体参考上文的介绍.

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