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税收滞纳金怎么进入营业外支出呢

2020-06-29 08:42:26 来源:南昌会计网 阅读:171

导读:税收是我们国家的一大经济来源,自古以来,就是国家的重要经济支柱,所以一直都是强制缴纳的,如果不按照国家的政策规定来缴纳,就会要交税收滞纳金,那税收滞纳金怎么进入营业外支出呢?大家实在不清楚的话,可点击下文继续了解.

税收滞纳金怎么进入营业外支出呢

因为税款滞纳金不属于企业生产经营费用,与企业生产经营活动没有直接的关系,所以属于营业外支出.

营业外支出是指不属于企业生产经营费用,与企业生产经营活动没有直接的关系,但应从企业实现的利润总额中扣除的支出,包括固定资产盘亏、报废、毁损、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等.

税收滞纳金计入所得税费用吗

税收滞纳金是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金.与企业的日常生产经营活动无关,属于企业的营业外支出."营业外支出"科目核算企业发生的各版项营业外支出,包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、罚款支出、盘亏损失等.

借:营业外支出

贷:现金

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止.(假日包括在内)滞纳金的计算方法是:应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰

税收滞纳金怎么进入营业外支出呢

税收滞纳金可以抵扣吗

不能税前扣除.

《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出.

政策明确的是税收滞纳金不允许税前扣除,对于其他的滞纳金并没有限制,比如土地出让金的滞纳金、社会保险费的滞纳金、其他行政机关的滞纳金等,均可以税前扣除.

(1)、不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金;

(2)、其他滞纳金按照以下原则来确定是否可以税前扣除:产生的滞纳金"费用"可税前扣除,则其滞纳金可税前扣除;产生的滞纳金"费用"不可税前扣除,则其滞纳金不可税前扣除.

比如:

商业保险产生的滞纳金,发生的商业保险支出可以税前扣除,则其产生的滞纳金可以按规定税前扣除;

如发生的商业保险支出不可以税前扣除,则其产生的滞纳金也不可按规定税前扣除.

补充

对于罚款的税前扣除,也是分为两种情况处理:

(1)、行政性罚款,不得税前扣除;

(2)、经营性罚款,可以税前扣除.

税收滞纳金怎么进入营业外支出呢?税收滞纳金的话大家都知道是因为没有按时缴纳税收的罚款,肯定是不属于生产经营的费用,就和经营活动没有直接的联系了,所以就应该计入到营业外支出了,大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新.

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