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公司租赁个人车辆汽车保养费专票可以抵扣吗

2020-03-27 08:58 来源:重庆会计网 阅读:137

导读: 公司租赁个人车辆,汽车保养费专票可以抵扣吗?对于这种情况一般如果有企业与个人的车辆租凭协议或合同的是可以抵扣的。如果没有相关协议或合同,私车公用实在是难以甄别,因此无签定协议或合同的,大多情况下只能根据票据报销。如果可提出相关证明,那么也是可以税前列支的。

公司租赁个人车辆汽车保养费专票可以抵扣吗

企业租用个人车辆,与个人签订租赁合同或协议、按照独立交易原则支付合理的租赁费,凭合法有效凭据准予税前扣除. 企业为职工报销或支付的汽油费、汽油补贴应纳入职工福利费管理范畴,并按税收规定扣除.对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及车辆保险费等不得在税前扣除.

公司租车避税方法有哪些?

1员工车辆正常租赁给公司

一般来说,正常的租赁(个人对公司)就如同租其他设备一致,租赁双方(员工和企业)按照约定签订租赁合同,个人需要税局代开租赁费发票(只能开普通发票)。企业根据合同和发票入账即可。此时需要注意的是:租赁价格要公允。

企业根据发票支付的租金企业所得税前扣除租赁费用。企业根据车辆在生产经营中实际发生的费用据实所得税前列支,包括:汽油费、维修费、过路费、停车费等。不可税前列支的有:车辆保险费、车辆购置税、折旧费、保养费等(区别的主要原因个人认为是即使没有发生租赁业务,该辆汽车也必须负担的费用就不可以列支,如:车辆保险费)

企业和员工签订的车辆租赁协议,属于印花税规定的应税凭证,要按租赁金额的千分之一贴花。个人税局代开发票(只能是增值税普通发票),税局或者企业代扣代缴个人所得税。

2员工车辆“0”租金协议

个人是否可以将车辆0租金租给企业呢?签订免租金的租赁协议,那么租赁协议中明确规定该车发生的汽油费、维修费等支出由企业负担的,企业可根据合同协议的约定及证明该费用发生的合法、有效凭证在税前扣除。

但是免租金的租赁协议,在实际操作中,由于各地执行口径不一致,这种公司租车避税方法存在被税局核定租金补交增值税、个人所得税等税费的风险。

公司租赁个人车辆汽车保养费专票可以抵扣吗

3企业为员工补贴车辆费用

公司和员工个人没有签订租赁协议,那么车辆产生的相关的费用,企业一定不能税前列支扣除。个税可按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。

如果是列入企业工资薪金制度,固定随工资一同发放的,记账可计入工资薪金,企业所得税按照工资薪金标准扣除。企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。如果不是固定随工资,是单独发放的话,计入福利费。企业所得税按照福利费标准扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

4根据票据实报实销

员工私人车辆,同时也会为企业公务使用。企业为员工报销的与企业生产经营有关的过路费、加油费、车辆修理费,员工需要不缴纳个人所得税。

企业需要相关辅助证明与生产经营有关的费用可以所得税前列支。

此办法个人认为无法实施,很难区分车辆使用是否与企业生产经营有关。

5过户

如果是企业股东车辆,其实最合适的是将车辆过户给企业。因为个人销售使用过的商品免征增值税,因此过户时只有车辆挂牌等费用。个人可持与企业之间的购车协议(购车价格可以双方约定)以及相关资料到税务局代开普通发票。

企业取得发票后计入固定资产,每月可以计提折旧,车船税、保险费、维修保养费、过桥过路费、油料费等所有费用单据均可合法入账,甚至抵扣增值税进项税额。最大的代价不过是把车牌号码改变而已。

企业最终处理该车辆时,因为入账时没有抵扣进项税额,因此可以按照处置价格依据3%的征收率减按2%计算缴纳增值税。

公司租赁个人车辆,汽车保养费专票可以抵扣吗?对于租凭个人车辆相关专用发票是否可以抵扣主要的问题在于其合法性。也就是说得有相关文件证明确实是公司租凭个人的车本辆。在前文中小编也说过,这种情况下只要有相关的租赁协议或合同,都是可抵扣的。

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