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购货方收到红字专用发票账务处理

2019-10-20 10:17 来源:重庆会计网 阅读:140

导读: 红字发票是我们在销售过程中发生折扣、退货等情况的时候而申请开具的更正发票。一般发生在销货方,那如果是购货方收到红字发票了呢?购货方收到红字专用发票怎样进行账务处理呢?

  购货方收到红字专用发票账务处理

一、因供应商属于销售方,销售货物给购物方,因此购货方的帐务处理如下:

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的,所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的,会计分录如下:

借:原材料/库存商品(红字)应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷:应付账款(红字)

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应付账款

二、而供应商属于供货给购货方的,帐务处理如下:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费/应交增值税/商品销项税额(红字)

 购货方收到红字专用发票账务处理

  销货方开具红字发票的注意事项

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

购货方收到红字专用发票账务处理,在本文中小编从两个方面对这个问题进行了解答,一是如果购货企业已经对进项税抵扣的,二是销售企业直接开具红字的。还有开具红字发票时的注意事项也是我们需要清楚了解的,所以小编我也整理给了大家。

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