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销项税额小于进项税额会计分录怎么做?

2019-11-23 09:20 来源:重庆会计网 阅读:58

导读: 一般在进行认证抵扣的时候是根据企业开具的销项票数额进行认证抵扣的.那么销项税额小于进项税额会计分录怎么做呢?对于这个问题的解读,如果没有足够的会计知识来理解是无法解开疑惑的,所以本网小编在下文整理了有关的知识点给大家.

等线销项税额小于进项税额会计分录怎么做?

1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税费--未交增值税;贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

2.如果有应交未交增值税,

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况:

①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费――应交增值税"账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税.

销项税额小于进项税额会计分录怎么做?

销项税额抵减是什么意思?

根据财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号,对营改增涉及的某些行业实行"差额征税"采用了应交税费-应交增值税"销项税额抵减"的明细科目, 差额征税的原因,主要是营业税时代就是差额征收营业税,营改增的这些规定是为了保证这些行业税负只减不增,以下是涉及"差额征税"行业的会计账务处理办法.

(1) 房地产企业新项目,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去取得国有土地使用权所对应建筑面积的款项的余额为计税依据,税率为11%.借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:开发成本(土地)

(2) 航空运输业 ,一般纳税人的一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,减去机场建设费和代售其他航空企业客票而代收代付价款余额为计税依据,税率为11%.

借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本

关于这个增值税发票的销项税额和进项税额之间的差额会计分录的处理需要大家认证处理,因为税务是企业重要的事项之一,作为纳税人需要履行相关的义务.那么全文对于"销项税额小于进项税额会计分录怎么做?"介绍到这里就结束了,相信有很多朋友还是意犹未尽的,还想了解更多的会计知识快来本网站的专区进行查看吧.

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