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月底小规模的增值税怎么结转

2020-07-01 08:43 来源:重庆会计网 阅读:139

导读: 结转一定是涉及到企业的两个账户的,它指的是纳税期末的时候把企业一个账户的差额转到另外一个账户去,一个转出,一个转入,完成之后转出账户清零.其主要是为了保持工作的连续性,那么月底小规模的增值税怎么结转?小编为您解答如下.

月底小规模的增值税怎么结转

小规模纳税人增值税期末不需结转.小规模纳人是按照征收率纳税,因此在应交税费-应交增值税科目下面不需要设置其他明细科目,仅设置应交税金-应交增值税科目即可.

分录如下:

销售时:

借:应收账款

贷:应交税费-应交增值税

主营业务收入

交税后:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

月底小规模的增值税怎么结转

期末增值税结转会计分录怎么做?

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2、将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3、当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

以上就是小编对"月底小规模的增值税怎么结转"这一问题的解答,国家对小规模纳税人的税费是有相当程度的优惠政策的,现在的月报小规模纳税人月销售额没超过十万,季报规模纳税人月销售额没超过三十万,都可以免征增值税.但是注意如果当期销售额超过小规模纳税人额度,会被强制升为一般纳税人.

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甲企业委托乙企业代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰),甲企业的材料成本为20000元,加工费为5000元,应支付增值税进项税额650元,由乙企业代收代缴的消费税为6250元。全部价款已用银行存款支付,甲公司收回该批物资后直接用于出售。该批物资已加工完成并已验收入库

你好,这个题是需要做分录么?

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