会计考试培训实操网校

商品销售后发生退货但只退发票不见抵扣联怎么处理财务

2019-10-15 10:26 来源:重庆会计网 阅读:99

导读: 商品销售后发生退货但只退发票不见抵扣联怎么处理财务?企业在平时经营中因为各有原因,肯定遇到过商品退货情况,这种情况经常发生,那么商品销售后发生退货但只退发票不见抵扣联怎么处理财务是怎样的呢?带着这个问题,跟小编一起往下看看吧,希望能够帮助到大家。

       商品销售后发生退货但只退发票不见抵扣联怎么处理财务

  退货与销售折让是企业经常性的经营行为,若不正确处理这些业务,将会在会计核算上带来很多不便。

  1、购买方未付货款并且未作账务处理的

  购买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方,销售方则应视不同情况作下述处理:

  (1)销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查。另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低(当上月已按原价开票,并已作账务处理和报税),购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后,销售方本月重新按现价开一张蓝字发票,将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下,邮寄给买方,记账联在本月补记上月少记(冲回多记)的账款,将变更后的合同或**附于其后。并注明上月原记账联的出处(凭证号)。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前,销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。

商品销售后发生退货但只退发票不见抵扣联怎么处理财务

  2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理,发票联及抵扣联无法退还的情况:

  购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单,递交销售方,作为销售方开具红字(负数)专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前,不得开具红字(负数)专用发票;收到证据单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字(负数)专用发票。红字(负数)专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证,其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

  例如:我公司销售一批货物给乙公司(两公司均属于一般纳税人),并开具增值税专用发票,注明(货款)金额20万元,税额3.4万元,该批货物成本为15万元,乙公司收到货物、发票及产品(商品)销售单后,经有关化验部门化验该批货时,发现货物存在质量问题,要求全部退货,经协商我公司同意。如果此时乙公司(购货方)未付款,并且未作账务处理,则须主动将发票联和税款抵扣联退还我公司,我公司应根据不同情况区别处理:

  (1)若我公司未入账,应将该发票所有联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

  (2)若我公司已入账并作如下会计分录:

  借:应收账款——乙公司234000

  贷:产品销售收入200000

  应交税金——应交增值税(销项税)34000

  则应按以下方法调整:

  ①另开具一张相同金额的红字发票,将红字发票记账联撕下入账,冲减当期销售收入和销项税额,作会计分录:

  借:应收账款——乙公司 234000(红字)

  贷:产品销售收入200000(红字)

  应交税金——应交增值税(销项税金)34000(红字)

  ②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后,并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。

  在上例中,如果乙公司收到发票和货物时,已付款或本付款但已入账(会计分录略),在退货时,乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司,乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》,将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。

  (a)销售方在收到《证明单》后,应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票,并作账务处理,分录为:

  借:银行存款(应收账款——乙公司)234000(红字)

  贷:产品销售收入200000(红字)

  应交税金——应交增值税(销项税金)34000(红字)

  销售方收到退回的货物后,应作冲减销售成本的账务处理:

  借:产品销售成本150000(红字)

  贷:产成品150000(红字)

  (b)购买方(乙方)在退还对方红字发票和退货后,也调整相应的会计处理:

  借:库存商品(原材料)200000(红字)

  应交税金——应交增值税(进项税)34000(红字)

  贷:银行存款(应付账款——甲公司)234000(红字)

  商品销售后发生退货但只退发票不见抵扣联怎么处理财务?看完了上述小编为大家整理的关于这一问题的文章后,对于商品发生退货的问题,您现在应该也有一定的了解了,希望本篇文章能够对你有所帮助,如果大家还有什么疑问,欢迎您咨询我们官网的老师。

相关热门文章
公司给客户订的车票,员工要如何报销
备考高级会计师重点题型
事业单位应付款如何核销
红字发票信息表跨月怎么作废
个人转对公账户怎么转
财政局拨款会计分录
收到投资资金是属于什么现金流量项目
存货跌价准备是什么科目
大家都在问

老师:你好!我是物业行业。我现在有一个问题咨询一下!我这边是新楼盘!现在️装修队入场进行装修!我一张施工证收取10元费用!请问我应该怎么做一份统计数据来核对我笔收入呢?(因为️时候自己休息,也怕其他同事收了钱!做了施工证!没有给我交钱!那月底算账!我就要垫钱了)

首先你得知道你休息的时候你的同事给你收钱了没有

公司2月份发生的劳务,3月份才收到款开发票如何做分录?

2月份发生时借管理费用等科目 贷其他应付款等 支付时借预付账款或者其他应收款等科目 贷银行存款 收到发票借其他应付款 贷预付账款或其他应收款等科目

某公司为增值税一般纳税人,2010年营业收入为2500万元增值税销项税额为425万元;应收账款期初余额为200万元,期末余额为350万元;预收账款期初余额为100万元,期末余额为80万元,不考虑其他项目的变动影响,计算该公司2012年现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。

你好,同学。 你这里是 2500%2B425%2B(350-200)-(80-100) 你计算一下

朋友在外面自己搞工程,没有公司,为了避税找我们个人代开普票,因为我在公司上班,这种会不会影响我的个税费率?

您好,这不影响的

酒店购入5万的布草,如何做会计分录,怎么摊销?

你好,对酒店来说,布草属于消耗品,且需经常更换,在会计上,一半多将其计入低值易耗品.具体来说,购入布草应做以下会计处理: 购入时 借:低值易耗品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款 领用时(按一次摊销或者五五摊销) 借:营业费用-低值易耗品摊销 贷:低值易耗品

我收购油糠卖给上市的饲料厂需要交税吗?

收购油糠卖给上市的饲料厂需要交税

您正在与金牌答疑老师聊天