会计考试培训实操网校

建筑行业按2%预缴税款吗

2019-09-17 09:38 来源:重庆会计网 阅读:188

导读: 建筑施工企业是“营改增”行业,从2017年开始由之前缴纳营业税改为现在缴纳增值税。建筑施工企业劳务分包,在“营改增”后缴纳增值税,跨县(市)提供建筑服务需要预缴增值税,建筑行业按2%预缴税款吗?

建筑行业按2%预缴税款吗

跨县(市)建筑服务和未跨县(市)建筑服务都需要预缴增值税

1.跨县(市)建筑服务预缴增值税的规定

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定:

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。

小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。

注意:在向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税时,同时应按实际预缴的增值税为计税依据预缴城建税、地教育费和地方教育费附加。

2. 未跨县(市)建筑服务预缴增值税的规定

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)第三条规定:按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

建筑行业按2%预缴税款吗

建筑服务预缴增值税的预征率

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

政策依据:

财税〔2016〕36号)附件2第一条第(七)项和财税〔2017〕58号第三条

建筑服务预缴增值税和抵减应缴增值税的具体计算

适用一般计税方法计税和适用简易计税方法计税的建筑服务预缴增值税和抵减应缴增值税的具体计算

1.建筑服务适用一般计税方法计税预缴增值的计算

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

注:2019年4月1日及之后,建筑服务的增值税税率降为9%

2.建筑服务适用简易计税方法计税预缴增值的计算

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

注意:企业取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。企业按规定扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。

合法有效凭证是指:

(一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。

(二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。

(三)国家税务总局规定的其他凭证。

3.预缴增值税和抵减应缴增值税,举例:

A省注册的甲企业为增值税一般纳税人,承接了B省的一项建筑工程,合同总额6000万元。甲企业将该工程部分分包给C公司,分包金额为1000万元。甲企业5月份收到第一笔工程款1290万元,同时支付给C公司分包款200万元并取得发票,并于5月份在工程地按2%预缴了增值税。甲企业5月份确认增值税建筑不含税销售额3000万元,其中简易计税项目销售额1000万元,5月份进项税额150万元,没有留抵税额,计算甲企业应预缴的增值税和应缴增值税?

甲企业应在工程地预缴的增值税=(1290-200) ÷(1+9%)×2%=20万元

甲企业5月份应交增值税=2000×9%+1000×3%-150=60万元

甲企业5月份应缴增值税=60-20=40万元

建筑行业按2%预缴税款吗?建筑服务预缴增值税的预征率适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。政策依据是财税〔2016〕36号)附件2第一条第(七)项和财税〔2017〕58号第三条。

相关热门文章
个税申报本期收入怎么填写
商贸公司经营范围可以做工程吗
人员信息已经采集,怎么申报人数还是0
预收账款方式纳税义务发生时点
公司法人哪些费用能报销
增值税进项税验证平台
建筑行业按2%预缴税款吗
财务报表要和审计报告一致吗
大家都在问

老师:你好!我是物业行业。我现在有一个问题咨询一下!我这边是新楼盘!现在️装修队入场进行装修!我一张施工证收取10元费用!请问我应该怎么做一份统计数据来核对我笔收入呢?(因为️时候自己休息,也怕其他同事收了钱!做了施工证!没有给我交钱!那月底算账!我就要垫钱了)

首先你得知道你休息的时候你的同事给你收钱了没有

公司2月份发生的劳务,3月份才收到款开发票如何做分录?

2月份发生时借管理费用等科目 贷其他应付款等 支付时借预付账款或者其他应收款等科目 贷银行存款 收到发票借其他应付款 贷预付账款或其他应收款等科目

某公司为增值税一般纳税人,2010年营业收入为2500万元增值税销项税额为425万元;应收账款期初余额为200万元,期末余额为350万元;预收账款期初余额为100万元,期末余额为80万元,不考虑其他项目的变动影响,计算该公司2012年现金流量表中"销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。

你好,同学。 你这里是 2500%2B425%2B(350-200)-(80-100) 你计算一下

朋友在外面自己搞工程,没有公司,为了避税找我们个人代开普票,因为我在公司上班,这种会不会影响我的个税费率?

您好,这不影响的

酒店购入5万的布草,如何做会计分录,怎么摊销?

你好,对酒店来说,布草属于消耗品,且需经常更换,在会计上,一半多将其计入低值易耗品.具体来说,购入布草应做以下会计处理: 购入时 借:低值易耗品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款 领用时(按一次摊销或者五五摊销) 借:营业费用-低值易耗品摊销 贷:低值易耗品

我收购油糠卖给上市的饲料厂需要交税吗?

收购油糠卖给上市的饲料厂需要交税

您正在与金牌答疑老师聊天