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增值税年末必须结转吗

2020-06-11 08:40 来源:重庆会计网 阅读:76

导读: 增值税作为最常见的一个税种,在操作的过程中涉及的一些细节是比较多的,这都是每个会计人员必须要掌握的.增值税年末必须结转吗?正常的情况下,增值税是每个月都需要进行计算,然后在月底结转.具体的操作请看小编为你带来的解析.

增值税年末必须结转吗

年末时,将应交税费--应交增值税下其他明细科目的余额转入"转出未交增值税"明细科目,如果为贷方余额,再转入"应交税费--未交增值税"科目.

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税

借:应交税费--应交增值税--销项税

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转,

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应交税费--应交增值税--转出未交增值税专栏有借方余额.

增值税年末必须结转吗

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

好了,今天的知识我们就分享到这里,关于增值税年末必须结转吗?相信大家都已经知道答案了,在月末我们会对其进行结转,在年末会进行年结,具体的一些会计分录操作文中也有详细的解析,相信能帮到你.站内还有更多相关会计知识,不要错过哦!

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