南昌会计网

所得税费用结转到本年利润分录

2020-06-22 08:38:32 来源:南昌会计网 阅读:138

导读:所得税费用结转到本年利润分录 导语:企业在经营的过程中是需要申报缴纳所得税的,只有在企业没有发生任何收入的情况下,所得税费用才可以进行零申报.在会计上,所得税费用还需要进行结转.那么具体所得税费用结转到本年利润分录怎么做呢?请参考下文的解答. 所得税费用结转到本年利润分录 一、要结转到本年利润中,在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的. 二、分录

所得税费用结转到本年利润分录

一、要结转到本年利润中,在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的.

二、分录如下:

1、计提企业所得税

借:所得税费用 xxx

贷:应交税费--应交所得税xxx

2、结转所得税费用

借:本年利润-企业所得税 xxx

贷:所得税费用  xxx

3、交纳时

借:应交税费--应交所得税 xx

贷:银行存款 xx

三、所得税费用也属于费用,结转本年利润的意思就是将所有的收入和所有的费用相抵,然后得出来净利润数,既然所得税费用也是属于费用,那当然也要加入计算.

相抵所得出来的本年利润,如果是借方那就是损失,如果是贷方就是利润,不论利润还是损失最后都会转到所有者权益下面的未分配利润里面.

所得税费用结转到本年利润分录

所得税费用的计算

解说:⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

⑵本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

⑶所得税费用的主要账务处理.

⑷期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

案例:

[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议:协议规定销售价格1000万,成本700万,回购价格1400万,期间为5个月.

销售时候分录,不确认收入:

借:银行存款 1170

贷:其他应付款 1000

应交税费-应交增值税 170

资产负债表日分录:

借:递延所得税资产 (1000-700)×25% 75

贷:所得税费用 75

借:财务费用 (1400-1000)×2/5 160

贷:其他应付款 160

借:递延所得税资产160×25% 40

贷:所得税费用 40

所得税费用结转到本年利润分录怎么做?对于这个问题,小编来总结一下,结转的时候,可以借本年利润,贷所得税费用就可以了.除此之外,还有很多费用都是结转至本年利润科目中.而本年利润其实在期末的时候也是需要进行结转的.

相关热门文章
个税申报本期收入怎么填写
商贸公司经营范围可以做工程吗
预付账款的借方等于应付账款那方
国家金库扣的是什么钱能退出来不
人员信息已经采集,怎么申报人数还是0
上海汇付数据备付金是什么意思
公司私账一定得用法人的吗
折旧年限是使用年限吗
大家都在问

疫情期间餐饮业免征增值税会计分录,

你好,这是国务院减免的,借应交税费--应交增值税(减免税款),贷营业外收入--政府补贴,借应交税费--未交增值税,贷应交税费--应交增值税(减免税款)

赵某是我国公民,独生子单身,在甲公司工作。2019年取得工收入8万元,在某大学授课取得收入4万元,出版著作一部,取得稿6万元,转让商标使用权,取得特许权使用费收入2万元。已知:赵个人缴三险一金20000,赡养老人24000,计算本年应缴纳个人所得税

您好,同学,我算一下

甲企业1月1日实现销售收入1亿元销售成本7000万,所得税税率25%,该笔销售使得企业税后利润增加2250万 1.从财务会计角度看,这样的结果好不好 2.从财务管理的角度看,1月1日实现销售收入1亿元,与12月31日流入现金1亿元,结果一样吗,这种不一致会给企业带来什么影响 3.从管理会计角度看,如果1月1日实现销售收入1亿元,而在12月31日流入现金1亿元,怎么做才能增加价值

1、这是一个正常的利润范围 2、有影响,货币有时间价值,1月1日流入更好 3、提高回款效率,降低固定成本,减少固定性制造费用

B公司无优先股。20X7 年营业收入为1500万元,息税前利润为450万元,利息费用为200万元。20X8年营业收入为1800万元,变动经营成本占营业收入的50%,固定经营成本为300万元。预计20X9年每股利润将增长25%,息税前利润增长15%。公司所得税税率为25%。试分别计算B公司20X8年和20X9年的经营杠杆系数、财务杠杆系数和综合杠杆系数。

您好。稍等我计算一下。

2月份社保系统已经关闭,税务系统只带出来医疗保险,工伤和养老都没有带出来 怎么申报 ?当地税务局联系不上,我们都没上班呢 看通知说2月份社保不交费不产生滞纳金,没说不申报啊

你好 这些是免的 单位部分的 工伤和养老、失业保险是免征的;需要申报的 因为你个人部分还是需要交纳的

电脑重装系统,再次安装自然人电子税务局系统,总是显示网络异常,未收到反馈信息,怎么处理?

您好,提示网络异常未收到反馈一般是因为安装包版本低或者网络不稳定造成的 。 您退出软件,将电脑上的杀毒软件、电脑管家、防火墙退出,重新登录个税软件看看,可以多试几次; 如果还是不行,若是软件中有数据,可以关闭软件在安装目录备份一下数据,然后下载最新的升级包,双击打开升级包,点击“快速升级”就可以了。请直接点击后边蓝色字体。自然人电子税务局(扣缴端)V3.1.061-V3.1.090手工升级包【点击下载】 升级之后,您重新登录软件注册即可。

您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料