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企业预缴企业所得税账务处理

2020-02-10 10:06 来源:重庆会计网 阅读:124

导读: 根据税法规定,企业所得税预缴可以按照月或着季度预缴,不管哪种方法都需要税务部门进行核定,不过一旦确定缴纳的方法,就不可以随意的更改了,下面小编为大家整理了关于企业预缴企业所得税账务处理的相关知识,有兴趣的朋友一起来看看吧!

企业预缴企业所得税账务处理

答:1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业预缴企业所得税账务处理

企业所得税预缴相关规定

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:"企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款. 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款."

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第一百二十八条规定:"企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更."

第一百二十九条规定:"企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料."

三、根据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》(国税函〔2009〕34号):"一、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.为确保税款足额及时入库,各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税."

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.以上就是小编为大家整理的关于企业预缴企业所得税账务处理全部内容,大家还有其他问题,,欢迎咨询在线答疑老师.

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