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商贸公司暂估入库怎么记账

2020-05-06 09:08 来源:重庆会计网 阅读:82

导读: 商贸公司会涉及到比较多的交易类型的,而当企业将材料或者商品销售出去时未能收到对方寄来的发票,企业会先做暂估入账的处理,而这个内容对于初接触的朋友来说还是有一些难度的,小编在下文会用通俗易懂的方式给大家介绍相关内容.

商贸公司暂估入库怎么记账?

借:原材料

贷:应付账款-暂估应付款

下月初用红字:

借:原材料 (红字)

贷:应付账款-暂估应付款(红字)

收到发票:

借:原材料(材料采购)

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:银行存款(应付账款)

1、货已收到发票未到,开入库单估价入账:

借:库存商品-预入库

贷:应付账款-XXX单位

2、发票来后:

冲回预入分录,按正确的分录做账.

下月收到发票时,把原来暂估入库的金额,用红字,原样冲回,再按新的发票金额重新做记帐凭证.再把暂估结转成本和新的入库金额相比,多了红字冲回,少了补入成本.

商贸公司暂估入库怎么记账

如何保证发票到达的时候,将发票和原来的暂估入库对应上?

1、暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题.

2、解决方法一是按上面所说的月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对,二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,以减少差错的发生及尽早发现差错.

月暂估入库,本月票到冲销暂估的同时需要冲销上月结转的成本吗?

是否需要冲销上月结转的成本,主要看你暂估入库时的成本是否大于实际成本.

例如:暂估入库100件*10元/件=1000元,分录:借:库存商品(或者原材料) 1000 贷:应付账款/暂估入库 1000月末同时结转成本:

借:主营业务成本1000 贷:库存商品(原材料)1000.

本月发票到了,实际单价是每件8元,分录:

借:库存商品(或者原材料) - 1000;贷:应付账款/暂估入库 -1000同时做:借:借:库存商品(或者原材料)800;贷:应付账款-XXXX公司 800此时你的库存商品(原材料)会出现贷方余额-200元.

此时需要你同事调减主营业务成本:借:主营业务成本 -200 贷:库存商品(或者原材料) -200也就是说:暂估入库的金额与实际发票价格相等时,收到发票后可以不调整主营业务成本.

商贸公司暂估入账的处理,会计分录全都在上文了,而有的小伙伴还有一些其他的问题类似,后来发票来了,怎么保证和原来做的暂估入库对应上,需不需要冲销上月结转的成本等等.这些问题小编也通过将答案整理在上文并告诉大家具体的方法了,同时还举了相关例子方便大家进行理解和消化.以上的内容你都学会了吗?更多相关的会计知识,欢迎大家关注我们的会计资讯更新.

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