会计考试培训实操网校

加计抵减进项抵扣如何做账

2020-05-06 09:16 来源:重庆会计网 阅读:55

导读: 企业除了需要缴纳增值税税款之外,企业也可以享受一些相关税收优惠政策的,比如加计抵减就是企业符合条件可以享受的税收优惠政策之一.你们大家知不知道与其相关的账务处理呢,小编就与大家一起分享增值税进项加计抵减是如何做账的.

加计抵减进项抵扣如何做账?

方法一:冲减成本或费用

发生成本或费用时:

借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000

应交税费-应交增值税(进项税额)1,200

贷:银行存款等 21,200

计提可以加计抵减的进项税:

借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120

贷:主营业务成本/销售费用/管理费用 120

这种处理方法的理由是:原本购进的成本或费用是2万元,由于进项加计抵减的原因,需要承担的成本或费用减少了120元,所以需要冲减成本或费用120元.

方法二:确认为营业外收入或其他收益

发生成本或费用时:

借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000

应交税费-应交增值税(进项税额)1,200

贷:银行存款等 21,200

计提可以加计抵减的进项税:

借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120

贷:营业外收入/其他收益 120

这种处理方法的理由是:加计抵减的进项税额相当于政府对于其他的让利或者补贴,是企业在正常经营外的一种额外的收益,所以应该计入"其他收益"或者是"营业外收入".

方法三:通过"其他应收款"或"待抵扣进项税额"科目进行过渡

发生成本或费用时:

借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000

应交税费-应交增值税(进项税额)1,200

贷:银行存款等 21,200

计提可以加计抵减的进项税:

借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120

贷:应交税费-待抵扣进项税额/其他应收款 120

这种处理方法的理由是:参考原《增值税会计处理规范》中的按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵减的进项税额的过渡情形处理.

加计抵减进项抵扣如何做账

以上3种方法的处理都有一定的合理性,但是若采用方法一进行核算,会影响当期的成本、费用的数据,后续出现调整时有需要追溯调整前期的成本、费用,相对来说操作比较复杂,而且有可能引起财务指标的异常波动,增加企业解释的成本.

采用方法二进行核算,不会影响企业的毛利率等财务指标,但会最终影响企业的应纳税所得额,抵减的进项税额需要额外缴纳企业所得税,也有可能影响企业享受小微企业等其他所得税上的优惠,与国家减轻企业税负的大原则相违背.

采用方法三进行核算,不会影响利润表的数据,与增值税价外税的本质相符合,也不会造成企业重复缴纳企业所得税的情况,但这种方法最后无法将科目结平,会导致企业虚增资产.

加计抵减进项抵扣由于每个企业的具体情况是不一样的并且享受的政策内容也是不同的,所以本文非常详细地分为三个方面来给大家讲解相关的加计抵减抵扣的账务处理.由于政策是不断在更新的,大家也需要不断进行自我学习和补充,所以本文介绍的内容,大家要进行理解并且消化之后再结合企业的具体情况进行账务处理.

相关热门文章
参加会议差旅费记差旅费还是会议费
业务招待费发票可以抵扣增值税吗
公司刻章费用计什么会计科目
付保证金退回来时多付的利息怎么做分录
价税合计是什么意思
公户进账需要缴税吗
利润表中资产减值损失怎么填?
转销无法收回备抵法核算是什么意思
大家都在问

老师您好,有个人叫我们帮忙开普票他拿回去报销,他个人往我们个体户账户的公户转钱能开以他公司抬头的发票?

你好 不可以的 你们这是虚开发票的 都没业务 不要开发票出去

你好,我想咨询一下,我老板刚刚接手一个厂,员工们都在厂里发薪资,现在想转去另外一家公司购买社保、公积金和发薪资。要怎么处理才能是合法正规的呢?

员工可以做两处工资的 在一个企业交社保

你好 以前上班的公司登记了财务负责人,离职很久了原公司也不给办理变更,我可以自己去税局实名解绑 吗

你好,这个您看税务局是否有这项服务,如果没有只能上家公司配合

我们公司是一家美团外卖的配送公司 公司采购的装备,例如头盔。一个头盔采购成本20元,发给骑手时从工资里扣下装备30元,骑手还装备离职时退5元给他,,,这个装备可以循环使用的 这需要怎么核算?

这是作为周转材料处理 借 周转材料 贷 存款 每次使用摊销 借 管理费用等等 贷 周转材料 借 银行存款 30 贷 其他应付款 30 借 其他应付款 30 贷 存款 5 其他业务收入 25

老师,那个继续教育的学分是60还是90???

继续教育的学分一般是90学时的

某产品经三道工序投料完成,完工产品材料消耗量定额为40千克.第一工序投入10千克.第二工序投入10千克,第三工序投人20千克,分别按以下要求计算各个工序投料程度。 要求: (1)原材料在各个工序生产开始时一次性投入: (2)原材料在各个工序生产开始后随加工进度陆续投人。

一次性投入那就是 直接就是100% 随后陆续投入 10/40 20/40 40/40

您正在与金牌答疑老师聊天