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小规模增值税计提分录怎么做

2020-05-08 09:32 来源:重庆会计网 阅读:69

导读: 小规模纳税人和一般纳税人之间最大的不同就在于税务的缴纳上,小规模纳税人相较于一般纳税人可以享受到更多的优惠政策.但是在会计上,对于增值税都需要进行计提.那么具体小规模增值税计提分录怎么做呢?请看下文解答.

小规模增值税计提分录怎么做

增值税小规模纳税人按3%计征增值税

应纳增值税=计税销售额*3%

计税销售额=含税销售额/(1+3%)

如销售货物取得103元现金时 借现金103

贷主营业务收入100

应交税金-应交增值税3

在月底计提城建税、教育费附加 借主营业务税金及附加

贷应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

此月初缴纳时 借应交税金-应交增值税

-应交城建税

其他应交款-教育费附加

贷银行存款

小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额,且不得抵扣进项税额.

应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

 小规模增值税计提分录怎么做

小规模纳税人企业所得税税率是多少?

一、小规模纳税人的税率是:

1、小规模纳税人的增值税征收率3%.

2、所得税税率:

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

2、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:

应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率

应税所得率各地各行业不同在5%至15之间

3、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:

应交所得税=利润总额*所得税税率

对于小规模增值税计提分录怎么做的问题,文章中进行了具体的解答示范.看了文章,大家学会具体的分录做法了吗?小规模在缴纳增值税的时候是按照百分之三的税率来进行计算的,而一般纳税人是按照百分之十七来计算的.大家不要混淆了哦!

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