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增值税进项税大于销项税会计分录

2019-10-13 10:05 来源:重庆会计网 阅读:71

导读: 增值税进项税大于销项税是怎么回事?购进货物大于销售货物会出现进项大于销项的情况,也有委节性生产,常年销售的情况,当纳税人大规模购进这类商品时以备常年销售也会出现进项大于销项的情况。那么大家知道增值税进项税大于销项税会计分录怎么做吗?下面我们就来了解一下吧。

  增值税进项税大于销项税会计分录

  第一种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为7000元,应当交纳增值税3000元,但实际缴纳增值税2000元,则月末应编制会计分录:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1000

  贷:应交税费——未交增值税 1000

  第二种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为7000元,应当交纳增值税3000元,但实际缴纳增值税为4500元,则月末应编制会计分录:

  借:应交增值税——未交增值税 1500

  贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

  第三种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为13000元,则本月无须交纳增值税,月末也不需编制会计分录,此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元,属于尚未抵扣的增值税进项税额。

  第四种情况,一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元,允许抵扣的进项税额为13000元,则本月无须交纳增值税,但是,若本月实际缴纳增值税为1400元,则月末应编制会计分录:

  借:应交增值税——未交增值税 1400

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1400

增值税进项税大于销项税会计分录

  进项税大于销项税,如何账务处理?

  与销项税结转流程相同,只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方,产生留抵增值税,账务处理为:

  根据当月情况,转出增值税:

  借:应交税费--未交增值税

  贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

  扩展资料

  增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额

  除了常见的销项税,进项税外,增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下:

  1、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记应交增值税——出口退税。

  2、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目应交增值税——已交税金,贷记“银行存款”科目。

  3、企业本月月底有未交增值税,借记应交增值税——转出未交增值税,贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税,贷记银行存款。

  以上就是增值税进项税大于销项税会计分录的主要内容,希望对大家有所帮助。一般来说,正常经营的企业,最好不要进项大于销项,但是在实际工作中,出现进项大于销项是经常发生的事情,如果你们不需要缴税,就进项税大于销项税就可以的,如果你们企业要交税,则做相应的进项税额转出。

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