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建筑业异地预缴哪些税

2019-10-18 13:03 来源:重庆会计网 阅读:56

导读: 依据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第三条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。那么建筑业异地预缴哪些税呢?下面我们就来了解一下吧。

  建筑业异地预缴哪些税

  营改增之后异地建筑企业需要预交增值税。税率为11%、征收率为3%、预征率为2%。需要注意的是:纳税人需要向建筑服务发生地主管国税机关预交税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税;建筑服务选择简易计税的可以差额纳税;纳税人提供建筑服务,收到预收款时发生纳税义务。

  《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。

  第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

  1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。

  2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

  3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。

  第五条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:

  1、适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

  2、适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

  纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。

    纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。

建筑业异地预缴哪些税

  建筑业异地预缴税款需要提供哪些资料

  国税总局2016第17号公告第七条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需提交以下资料:

  (一)《增值税预缴税款表》;

  (二)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;

  (三)与分包方签订的分包合同原件及复印件;

  (四)从分包方取得的发票原件及复印件。

  以上就是小编对建筑业异地预缴哪些税做出的总结,希望对大家有所帮助。还有一点小病要提醒大家,预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。如提供建筑服务,是按总包扣除分包后的差额确认销售额,以及判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策。

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