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小规模税控服务费全额抵扣会计处理

2019-11-06 09:52 来源:重庆会计网 阅读:155

导读: 欢迎大家能在百忙之中来平台学习,关于小规模纳税有许多需要大家学习的地方,不过今天老到这里的朋友们有福利了,接下来就请大家把时间交给小编,一起来好好的学习一下关于小规模税控服务费全额抵扣会计处理问题.

小规模税控服务费全额抵扣会计处理

根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

会计分录

1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借记"固定资产"科目,

贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,

贷记"递延收益"科目.

4、按期计提折旧

借记"管理费用"等科目,

贷记"累计折旧"科目

5、同时,借记"递延收益"科目

贷记"管理费用"等科目.

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额

小规模纳税人和一般纳税人的区别

小规模税控服务费全额抵扣会计处理

1开票种类不同

一般纳税人可以开增值税普通发票和专用发票,而小规模纳税人只能自己开增值税普通发票.一般较大型的客户企业,都会要求开专票,因为这样可以为公司抵扣一部分税率.而小规模纳税人不能进项抵扣.

2税收政策不同

小规模纳税人企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税.

3开票税点不同

一般纳税人按照销项税(即销售货物或增值税劳务,销售额×税率,税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证,供货方的销项税)计税纳税.生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务,销售额×税率(税率为6%)计算纳税.

4缴税减免不同

小规模企业,虽说需要按照25%的交企业所得税,但是还有很有优势的方面,对于小规模企业,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税,但一般纳税人就没有减免.

5公司刚成立,选择小规模纳税人还是一般纳税人,这个需要根据自身实际需求来定.一般纳税人对于塑造开发客户有优势,但是一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回到小规模纳税人.

小规模纳税人税收优惠政策;

1,对于含增值税的小规模纳税人,如果月销售额不超过3万元(包括3万元,下同),则按照上述文件的规定免征增值税.其中,小额增值纳税人纳税期为四分之一,如果季度销售额不超过9万元,则按照上述文件免征增值税. (见:国家税务总局公告2014年第57号)

2,参照2017年国家税务总局公告第52号公告,小规模增值税纳税人应当分别计算销售商品的销售,加工,修理,维修服务,销售服务和无形资产的销售情况.小额增值税纳税人销售货物或加工,修理和修理劳务的月销售额不得超过3万元(季度纳税9万元),销售服务和无形资产月销售额不得超过3万元(90,000季度税)从2018年1月1日到2020年12月31日,你可以享受小规模纳税人暂免增值税税收优惠政策

3,增值税小额纳税人同时经营营业税应税项目的,应当分别计算增值税应税项目的销售额和营业应税应税项目的营业额,月销售额不得超过3万元(月度)纳税是90,000).元),免征增值税;如果月营业额不超过3万元(季度税9万元),则免征营业税.

4,按季度征税的小规模纳税人.在2016年7月提交纳税申报表时,将销售2016年5月和6月的应纳税增值税销售额,并提供加工,维修和维修服务的销售.如果销售额和无形资产不超过6万元,小规模纳税人企业可免征增值税优惠政策.

感谢大家的收看,学习是没有边界的. 学习的目的在于运用.我们的会计人要进一步认识到加强学习的重要性,以不断提高自身的思想素质和业务能力为目标,扎扎实实地学习,努力做到理论与实际相结合.小规模税控服务费全额抵扣会计处理办法是什么?咱们下期接着讨论.

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