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跨年发票以前年度损益调整会计分录

2020-02-24 17:49 来源:重庆会计网 阅读:138

导读: 跨年发票是每个会计人在年关时不得不面对的难题,那么关于跨年发票以前年度损益调整会计分录,有很多会计朋友对跨年发票的处理不了解,下文已经为你做出了具体的讲解,希望对你有所帮助,跟着小编一起来看看下文介绍吧!

跨年发票以前年度损益调整会计分录

1、收到红字发票时

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

贷:应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回上年度已结转成本

借:低值易耗品 (上年度结转成本金额)

贷:以前年度损益调整 (上年度结转成本金额)

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

在会计处理上,先将无凭证支出的费用计入“递延费用”或“递延收益”,如果当年收到凭证,直接转入相关费用。如果以后年度收到凭证,计入“以前年度损益调整”,如果不能取得凭证计入“营业外支出”。

在税务处理上,尽量在当年取得合法凭证,支付给个人的费用,应要求个人到税务部门代开发票。支付给单位的费用,单位如不能开具发票,不能作为费用扣除。

跨年发票以前年度损益调整会计分录

跨年度的发票如何做帐

企业跨年度费用单据两种情况,第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用,譬如一次性支付房租、物业费等;还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得,需要在以后年度取得入账。对此会计分录如下:

例:企业2016年度发生费用支出15万元,因为未及时支付货款,2017年1月份付款后才取得正式发票

该笔业务应作如下会计分录:

借:管理费用 150000

贷:应付账款 预提费用 /暂估成本150000

次年,该单位付款后取得发票,首先冲减上述凭证,重新作如下会计分录:

借:管理费用 150000(红字)

贷:应付账款 预提费用 /暂估成本 150000(红字)

借:管理费用 150000

贷:银行存款 1500000

以上就是跨年发票以前年度损益调整会计分录的全部内容,跨年的费用发票都要通过以前年度损益调整入账,本文还为你介绍了跨年度的发票如何做帐,看完本文你是不是对这个知识有了一定的了解,如果你有什么问题,可以咨询在线答疑老师。

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可以的,收到发票冲预付,借费用贷预付就行了

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利润总额/ 营业收入×100%=100/200

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